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Sift Media agora atende mais de 700.000 profissionais de negócios registrados a cada mês e oferece mais de 5 milhões de impressões de página em toda a sua carteira de 11 títulos no Reino Unido e EUA. Não só continuamos a desenvolver algumas das comunidades de negócios online mais leais e envolvidas, oferecemos soluções de ponta para anunciantes. Para uma história mais detalhada, visite nosso site corporativo. Se você gostaria de se juntar a uma das editoras mais excitantes do Reino Unido e você acredita que tem a paixão e as habilidades para se tornar uma parte valiosa da equipe, por que não confira nossas ofertas atuais. ANÁLISE FINANCEIRA DESKTOP E SOLUÇÃO MÓVEL Entregando o que ninguém mais pode Thomson Reuters Eikon fornece acesso fácil a notícias, dados e análises confiáveis, todos filtrados por relevância para suas necessidades exatas e exibidos de uma forma altamente visual que é fácil de entender e agir. 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É um imposto progressivo que a taxa de imposto aumenta à medida que o montante base tributável aumenta. Isso significa que o maior rendimento tributável que você tem, maior a sua despesa de imposto de renda é. A seguir estão os requisitos, instruções e procedimentos para calcular e arquivar sua declaração de imposto de renda. O formulário de imposto que você usará Para indivíduos independentes, como proprietários, profissionais e aqueles com renda de negócios e de compensação, você usará BIR Form 1701 (clique aqui para fazer o download do formulário). Deve ser preparado em 3 cópias (uma para o BIR, uma para o Banco de Agentes Autorizados e outra para a sua cópia). Abaixo estão os requisitos documentais que devem ser anexados com o retorno, se aplicável. Para os contribuintes que ganham rendimentos de negócios e renda de compensação, BIR Form 2316 deve ser anexado. 1. Certificado de Imposto de Renda Retido na Remuneração (Formulário BIR 2316), se aplicável 2. Certificado de Pagamento de Renda Não Submetido ao Imposto de Retenção (Formulário BIR 2304), se aplicável 3. Certificado de Imposto Reconhecido Retido na Fonte (Formulário BIR 2307) Se aplicável 4. Isenção do direito dos Maridos de reivindicar uma isenção adicional, se aplicável 5. Nota de débito devidamente aprovada, se aplicável 6. Comprovante de crédito fiscal estrangeiro, se aplicável 7. Declaração de imposto de renda arquivada anteriormente e comprovante de pagamento, Uma declaração alterada para o mesmo ano 8. Formulário de Informações de Conta (AIF) ou o Certificado do CPA independente com Demonstrações Financeiras Auditadas se as vendas trimestrais brutas, ganhos, recebimentos ou saída exceder 150.000,00 P 9. Prova de excesso de créditos fiscais anos anteriores, Se aplicável Cálculo do Imposto de Renda Vencido e Pagável Os seguintes são passos simples para calcular seu imposto de renda a pagar. 1. Calcule seu lucro tributável da compensação (positivo) ou excesso de deduções sobre o rendimento da compensação tributável (negativo). Aqui está como você vai calculá-lo. uma. Determinar sua renda bruta de remuneração tributável. Esta é a renda que você ganha de seu empregador durante o ano tributável. Se você está ganhando puramente de seu negócio ou você não está empregado, então você pode deixá-lo em branco. B. Determine o seu prémio pago em Saúde e / ou Hospitalização, que não deve exceder Php 2.400 por ano. Se não houver, deixe-a em branco. C. Determinar as suas Excepções Pessoais e Adicionais da seguinte forma: Para indivíduo único ou casado decretado judicialmente como legalmente separado sem dependentes qualificadosP 50.000,00 Para o chefe de famíliaP 50.000,00 Para cada indivíduo casado P 50.000,00 Nota: No caso de pessoas casadas onde apenas um dos cônjuges é Derivando o rendimento bruto, apenas tal cônjuge será autorizado a reivindicar a isenção pessoal. Para cada dependente qualificado, uma isenção adicional de P25.000 pode ser reivindicada, mas apenas até 4 dependentes qualificados A isenção adicional pode ser reivindicada pelo seguinte: O marido que é considerado o chefe da família, a menos que ele renuncia explicitamente seu direito em favor de Sua esposa O cônjuge que tem a custódia da criança ou filhos em caso de cônjuges separados legalmente. Desde que o montante total das isenções adicionais que podem ser reclamadas por ambos não exceda as exceções adicionais máximas permitidas pelo Código Tributário. Os indivíduos considerados como Chefe da Família apoiando um dependente qualificado d. Adicione os montantes em (b) e (c), então deduza o total do montante em (a) para chegar ao seu rendimento de compensação tributável (positivo) ou ao excesso de Deduções sobre o Rendimento de Compensação Tributável (negativo). 2. Calcule sua renda bruta tributável ou renda profissional. Aqui está como você vai calculá-lo. uma. Determine suas vendas, recibos ou receitas para o ano tributável. B. Determinar seu custo de vendas ou custo de serviços. C. (A) menos (b) simplesmente dar-lhe-á o seu rendimento bruto tributável ou profissional. 3. Calcule seu total de negócios tributáveis ou renda profissional simplesmente adicionando resultado em (2) e sua outra renda tributável. 4. Calcule sua renda líquida. Sua renda líquida é igual ao resultado em (3) menos suas deduções permitidas. As deduções permitidas podem ser: a) Dedução Padrão Optativa 8211 um valor que não exceda 40 das vendas líquidas para indivíduos e renda bruta para corporações ou b) Deduções detalhadas que incluem o seguinte: Despesas Juros Impostos Perdas Duvidosas Depreciação Depleção de Petróleo e Gas Wells and Mines Contribuições de caridade e outras contribuições Fundos de Pensão de Pesquisa e Desenvolvimento Nota: Um contribuinte envolvido em negócios ou no exercício da profissão deve escolher a dedução opcional ou detalhada (descrita abaixo). Indica a sua escolha marcando com X a casa apropriada, caso contrário, considera-se que optou por uma dedução discriminada. A escolha feita na declaração é irrevogável para o ano fiscal abrangido. Lembrete: Há despesas que têm limites ou limites como franquias para sua renda tributável, como despesa de juros, despesas de representação e entretenimento, etc. Para saber mais, leia nosso artigo 8220Despesas dedutíveis (Deduções Permitidas) nas Filipinas8221. 5. Calcule seu lucro tributável total somando o resultado em 4 (Lucro Líquido) ao resultado em 1 (Lucro de Remuneração tributável ou excesso de Deduções sobre o Lucro de Remuneração Tributável). Se o resultado for negativo ou se tornar uma perda, então você não terá um imposto devido para o ano tributável, caso contrário, continue para a próxima etapa. 6. Calcule seu imposto de renda devido. Esta é também sua despesa de imposto de renda incorrida durante o ano tributável. Calcule seu imposto devido para o ano tributável usando a tabela de taxa de imposto a seguir. Nota: Quando o imposto devido for superior a P $ 2.000,00, o contribuinte poderá optar por pagar em duas prestações iguais, sendo a primeira prestação a ser paga no momento em que a declaração for devolvida ea segunda prestação 15 do mesmo ano até Banco de Agentes Autorizados (AAB) dentro da jurisdição do Escritório Distrital de Receitas (RDO) onde o contribuinte está registrado. 7. Calcule seu imposto de renda pagável. Este é o imposto que você ainda é responsável no final do ano. Para calcular seu imposto de renda a pagar, deduza seu imposto de renda devido com os seguintes pagamentos de crédito de imposto, se disponível. - Anos Anteriores Créditos em Excesso - Pagamentos Taxos para os primeiros três trimestres - Imposto não reembolsável retido para os primeiros três trimestres - Imposto não reembolsável retido por BIR Form No. 2307 para o 4 º Qtr. - Taxa Retida pelo Formulário BIR nº 2316 - Créditos Fiscais Estrangeiros - Taxa Pagada em Devolução Anteriormente Arquivada, se você já tiver arquivado e este for seu Retorno Alterado - Outros Pagamentos efetuados 8. Calcule seu Total Pagável. Se, infelizmente, você não pagar seu imposto de renda em ou antes da data de vencimento, as seguintes penalidades serão impostas e serão adicionadas ao seu montante total a pagar. 1. Uma sobretaxa de vinte e cinco por cento (25) para cada uma das seguintes violações: a) Falha em arquivar qualquer devolução e pagar o valor do imposto ou prestação devida em ou antes das datas devidas b) Apresentar uma declaração com uma pessoa ou escritório C) O não pagamento integral ou parcial do valor do imposto mostrado na declaração, ou o valor total do imposto devido, para o qual não é exigido o depósito, em ou antes A data de vencimento d) A falta de pagamento do imposto de deficiência dentro do prazo prescrito para o seu pagamento no aviso de avaliação (Delinquency Surcharge). 2. Uma sobretaxa de cinquenta por cento (50) do imposto ou do imposto de deficiência, no caso de qualquer pagamento ter sido feito com base nesse retorno antes da descoberta da falsidade ou fraude, para cada uma das seguintes violações: a) Negligência voluntária para arquivar o retorno dentro do período prescrito pelo Código ou por regras e regulamentos ou b) no caso de uma declaração falsa ou fraudulenta é intencionalmente feita. 3. Juros à taxa de vinte por cento (20) por ano, ou a alíquota mais alta que possa ser prescrita por regras e regulamentos, sobre qualquer montante não pago de imposto, a partir da data prescrita para o pagamento. Uma ilustração simples do cálculo do imposto de renda total a pagar é demonstrada a seguir: Renda Bruta (renda bruta de negócios, remuneração e outros rendimentos) Menos: Deduções Permitidas (Detalhadas ou Opcionais) (vide 4) Igual a: Lucro Líquido Menos: (Ver 1) Igual: Lucro Líquido Tributável Multiplicar por Taxa de Imposto (5 a 32) (ver 6) Igual a: Imposto de Renda devido Menos: Interesses e compromissos) (vide 8) Igual a: Montante total a pagar Procedimentos para pagamento e depósito 1. Preencha o Formulário BIR 1701 em cópias em triplicado. 2. Se houver pagamento: a. Prossiga para o Banco de Agentes Autorizados (AAB) mais próximo do Escritório Distrital de Receitas onde está registrado e apresente o Formulário BIR 1701 devidamente preenchido, juntamente com os anexos necessários eo seu pagamento. B. Em locais onde não existam AABs, dirija-se ao Oficial de Recolhimento de Receitas ou ao Tesoureiro Municipal ou Municipal devidamente autorizado localizado no Escritório do Distrito Financeiro onde você está registrado e apresente o Formulário BIR 1701 devidamente preenchido, juntamente com os anexos necessários e seu pagamento. C. Receber sua cópia do formulário devidamente carimbado e validado do caixa do Oficial de Recolhimento da Receita da AAB, Cidade devidamente autorizada ou Tesoureiro Municipal 3. Para 8220No Pagamento8221, incluindo devoluções credíveis reembolsáveis, devoluções com excesso de crédito fiscal e devoluções qualificadas para a segunda parcela: a. Proceder ao Escritório Distrital de Receitas onde está registrado ou a qualquer Centro de Registro de Impostos estabelecido pelo BIR e apresentar o Formulário BIR 1701 devidamente preenchido, juntamente com os anexos necessários. B. Receba sua cópia do formulário devidamente carimbado e validado do representante do Centro de Registo RDOTax. Retorno de Ajuste Final ou Declaração de Imposto de Renda Anual 8211 Em ou antes do dia 15 de abril de cada ano cobrindo o lucro do ano anterior Para obter mais informações, como quem são os indivíduos isentos de imposto de renda e outras informações fiscais relacionadas, visite esta web (Informação Fiscal) do Gabinete de Receitas Internas (BIR). As atualizações deste artigo serão fornecidas quando necessário. Atualização 1 (28 de abril de 2011) Para profissionais e freelancers, como empresários on-line, blogueiros, web designers, assalariados de renda mista, etc. que continuam perguntando como se registrar com o BIR e pagar seus impostos, publicamos um artigo Intitulado 8220Como se registrar com o BIR (para Profissionais) 8221 para seu guia. Atualização: O BIR emitiu o Regulamento de Receita Nº 19-2011 em novembro de 2011, exigindo que os contribuintes individuais independentes usem o Formulário BIR Renovado 1701 para a declaração de imposto de renda cobrindo e começando em 31 de dezembro de 2011 para arquivamento até 15 de abril de 2012. Para obter mais informações sobre as instruções e diretrizes sobre a apresentação do referido retorno, consulte a última página do novo formulário fornecido no link acima (no formulário de imposto que você usará seção). Victorino Abrugar é consultor de negócios, blogueiro, orador e empresário. É o fundador da Optixor, Inc .. uma empresa de marketing digital com sede nas Filipinas. Siga-o no Twitter no viclogic. Oi Dan, Não pode, contanto que suas receitas e compras sejam computadas com os valores que você relatou em suas declarações de IVA para saída e insumos. A única diferença está nas deduções reivindicadas. Ele não afetará outros retornos, desde que esses retornos sejam declarados corretamente. Bom Dia. I8217m realmente ter um tempo difícil. Eu tenho sido empregado por Dep Ed desde 2005. No ano passado, eu era capaz de obter um emprego a tempo parcial como um contratante em uma empresa de tutorial, eu não sou um empregado. De acordo com a empresa, eles precisam reter 2 dos meus rendimentos como contratante. Minha renda não é consistente a cada mês, porque depende da reserva de estudantes não o número de horas que eu ofereço para servir. Houve algumas horas que eu não tinha alunos. Quanto maior o número de alunos que ensino, maior minha renda. Às vezes, eu poderia ganhar mais de 10k. Quando eu arquivou meu ITR ontem, eu aprendi que eu tenho um pagamento a feito. De acordo com o BIR, tenho agora uma renda mista. Eles adicionaram minha renda do empregado e minha renda como um contratante, depois de todas as deduções, eles calcularam o meu imposto devido sob a regra 5-32. Eu me referi à explicação da minha empresa8217s sobre isso. Como um contratante, eu não sou sujeito ao 5-32 desde que eu não sou um empregado. Estou realmente confuso. Espero que você entenda o meu caso. Eu realmente preciso de ajuda. Obrigado. Hi Sundy, 5-32 (taxa de imposto graduada) é imposta aos contribuintes individuais, se eles são empregado puro, auto-empregado ou ganhando renda mista. No seu caso, você está ganhando renda mista: da compensação e da prática de sua profissão. Assim, você precisa para arquivo BIR formulário 1701, como um contribuinte ganhando renda mista. Você pode pedir a sua empresa a tempo parcial o formulário BIR 2307 (o certificado de retenção na fonte feito pela empresa). Então você pode usar isso como um anexo à sua declaração de imposto de renda como crédito contra o seu imposto a pagar. Você também pede o formulário BIR 2316 de seu empregador para retenção de imposto de seu salário. Assim, os formulários BIR 2307 e 2306 serão seus anexos em seu ITR e eles servirão como os pagamentos de impostos credíveis que você pode deduzir a seu imposto de renda a pagar para o ano tributável. Além disso, você pode reivindicar suas despesas permitidas diretamente relacionadas à sua prática de profissão como deduções para o seu rendimento tributável total 8220related à prática de profession8221. Esta é a diferença: os contribuintes que ganham uma remuneração pura não podem deduzir suas despesas em relação ao emprego, enquanto os contribuintes por conta própria podem deduzir suas despesas diretamente relacionadas ao seu negócio ou à prática de profissão aos seus rendimentos de negócios ou de profissão. Para mais esclarecimentos, por favor, pergunte pessoalmente com o seu RDO. Good Day Sir Vic Posso obter o seu endereço de e-mail, porque eu tenho um monte de perguntas sobre o pagamento de impostos em um negócio Single Proprietorship. HI Drey, Você pode postar suas perguntas nesta página como comentários. Para que ele também possa ser lido por nossos outros leitores que também podem ter as mesmas perguntas com a sua para o benefício de todos. Mas se você tiver alguns assuntos pessoais, você pode me alcançar na minha conta FB e mensagem lá. Você pode verificar meus perfis de mídia social na minha página Sobre. No entanto, desde I8217m também no escritório trabalhando para a auditoria e temporada de impostos, eu não pode entreter mensagens no meu FB até o final das estações fiscais. Obrigado. Cenário: Minha renda bruta é sobre P1,000,000.00 então minha rede é P500,000.00. Pergunta: 1) Quanto imposto eu vou pagar. (Single Proprietorship) 2) Como você calcula impostos é na renda bruta ou na renda líquida e quantos 3) há alguma isenção 1. Tabela de imposto graduada é fornecida no artigo. 2. Deve ser baseado em sua renda tributável líquida menos sua isenção pessoal e adicional. (Consulte o artigo). 8230 Seria difícil calcular seu imposto de renda exato a pagar se baseado apenas em seus dados dados. Ainda há muitas coisas a considerar, como as isenções e deduções permitidas. Eu não posso dar uma resposta que não será baseada em dados exatos e completos. Obrigado. Obrigado Sir Vic para esta explanação. É a minha primeira vez para arquivar ITR como um ganhador de uma renda mista, então eu estava tão confuso. Estou feliz por ter colidido em seu site. Mantenha-se Eu sou um único titular usando um nome comercial. Do único proprietorsself empregado precisa submeter CPA certificado FS Se sim, há um formato exigido apenas como pfrs para corporações etc Minha receita bruta para o ano é de 3,7 milhões, o lucro líquido é 301k. Além disso, meus outros clientes não me deram o formulário 2307 quando eles witheld impostos profissionais. Uma vez que eu recebo os formulários, posso ainda usá-lo para o próximo ano, se não, o que é o efeito sobre os meus livros causa eu não recebi o montante total do recebível e não foi capaz de deduzi-lo no meu imposto devido Obrigado Oi Alegria, Sim, você precisa submeter FS auditada se suas vendas, ganhos, recibos ou saída da BRUTO QUARTERLY REVENUE excederem 150.000,00 P. Seria PFRS ou PFRS para as PME, o auditor CPA deve saber. Com relação ao 2307, I8217m não sei se você ainda pode deduzi-lo ou se há uma expiração declarada no formulário. Com este assunto, por favor, pergunte pessoalmente com o BIR. Obrigado. É a obrigação de seu cliente que o retenha para lhe dar o 2307. Precisamos submeter as demonstrações financeiras certificadas de CPA cada trimestre se a receita trimestral exceder P 150,000.00 ou nós o submetemos apenas uma vez durante o arquivamento anual de ITR Para as demonstrações financeiras certificadas CPA, É apenas um balanço e declaração de renda Obrigado eu comecei meu negócio de carrinho de comida última Oct 2009.it era um negócio franqueado. A companhia arranjou os papéis do BIR da corporação à única propriedade. Eu só recebi meus documentos BIR como o app. Para registro, COR, etc. em agosto de 2010. o que significa dizer que meu negócio só foi registrado em agosto passado. Desde então, eu era o que arquivou 1601-E (retenção de imposto) e 2551M (imposto de porcentagem). Devo arquivo 1701Q forma também em 4 º trimestre de 2010 e trimestral de cada ano como posso calcular meu imposto de renda anual por favor help8230 obrigado .. Olá Emy, Não há arquivo de imposto de renda trimestral para o quarto trimestre. Há apenas 1, 2 e 3. O que você vai arquivar na 4 ª é a declaração anual de imposto de renda que é devido este 15 de abril. Diretrizes no cálculo do imposto de renda é fornecida no artigo. Obrigado. Gostaria de saber como montante de imposto devido será calculado no caso de um indivíduo tem dois empregadores sucessivos dentro do ano ea taxa de imposto é diferente para os dois empregadores 8211 primeiro empregador imposto retido com base na taxa regular de imposto eo segundo empregador é um Sede Regional de uma empresa multinacional de TI, com uma taxa de imposto preferencial de 15 (o montante do imposto é calculado simplesmente como 15 do lucro bruto menos contribuições SSSPhilhealthPag-ibig). Oi jacky, Você pode calcular seu imposto de renda com base no imposto graduado normal, então você pode obter certificados BIR formulário 2316 ou 822023068221 de seus dois empregadores. Você pode anexado aqueles em sua declaração de imposto de renda. Seu rendimento sujeito a imposto final pode não ser incluído no cálculo de seu imposto de renda devido, mas deve ser refletido no ITR como receita sujeita a imposto final. (Atualização) BTW, o seu outro rendimento da sede regional de uma empresa multinacional de TI é talvez sujeito a imposto final, portanto, em vez de BIR formulário 2316, você pedir o formulário BIR 2306 (certificado de imposto final retido na fonte). Não sei se essa renda ainda será incluída no cálculo de sua renda tributável total usando a taxa normal. Mas os recursos no site do BIR implicam que os rendimentos sujeitos ao imposto final não estão já sujeitos ao imposto normal e devem ser excluídos para fins de cálculo do imposto de renda no ITR anual. Seria melhor se você pedir pessoalmente com o BIR em sua área. Obrigado. Para todos os comentaristas, por favor, faça um esforço primeiro para ler o artigo e as respostas aos comentários anteriores, antes de fazer perguntas. Hoje é o prazo de declaração de imposto de renda. Eu não posso ter tempo para entreter perguntas hoje, porque I8217m no trabalho do OT para a estação do imposto e da auditoria. Obrigado por se juntar a nossa discussão. Espero que todos tenham arquivado com sucesso o seu imposto de renda sobre o tempo Hi Sir Vic. Eu sou uma fonte de renda misto, eu trabalho na American Power Conversion e também tenho meu próprio negócio, um negócio de loja de informática. I arquivado meu ITR última quarta-feira mas im não tenho certeza se ele está correto. Minha renda de compensação tributável, isto é após dedução permitida é 537,924.16. Minha renda de negócios: Receita 32.777 Custo Direto (depreciação e aluguel) 233.240 fazendo Perda bruta de (200.963) dedução discriminada 149.527,38 (disse para ITR linha 97 Total de despesas permitidas não exceder o Rendimento Bruto). O que eu fiz é eu fiz minha despesa permitida mesmo que minha perda bruta que me dá a perda líquida de (401.926). Então eu consolidei isto a minha renda de compensação tributável que chega no rendimento tributável total para 135,998.16. E usando a tabela, o imposto devido é 21.699.63 menos imposto withhheld em minha compensação 137.135.73 Total overpayment para (115.436,10). É o meu cálculo é correto Eu preciso para alterar o meu ITR e refletir no meu lucro líquido do negócio é zero Eu sei que você está ocupado agora sir vic, você pode responder minhas perguntas se você tiver tempo livre. Obrigado e que Deus o abençoe. Oi, você tem anexado demonstrações financeiras BTW, como é que você tem um grande custo de serviços comparar a sua renda de serviço Você tem adequadamente correspondido o seu custo de serviços para a sua renda de serviço Hi com base nos dados fornecidos, considere a seguinte computação: (200.463) 32 Acrescentar: Outros Rendimentos Tributáveis 0 33 Total (200.463) 34 Menos: Deduções Permitidas (200.463) 35 Lucro Líquido 0 36 Menos: Excedente de Dedução sobre o rendimento tributável da compensação 0 37 Rendimento tributável do negócio 0 38 Total do rendimento tributável 537,924.16 39 Imposto devido 137,135.73 Se você menos que a seu imposto retido na compensação, que corresponde a 137.135,73, o imposto de renda a pagar é ZERO. 82208221row 97 Total de despesas permitidas para não exceder o rendimento bruto 82218221 significa, você não deve ter uma renda negativa de negócios tributáveis, o que também significa a sua mais baixa possível rendimento de negócios tributáveis seria zero. Eu uso (200,463) como deduções permitidas em vez de ZERO porque ZERO é maior do que o negativo (200,463). Por favor, tome nota que você não pode reduzir sua receita de remuneração tributável com suas despesas de negócios para fins de cálculo do imposto de renda. Uma vez que, você não tem renda tributável do negócio, e sua renda de compensação é corretamente retido, o imposto de renda a pagar é zero. Isso é apenas de acordo com meu próprio cálculo e com base na minha análise do formulário BIR 1701. Para obter mais esclarecimentos e garantia sobre o cálculo do seu imposto de renda, por favor, pergunte com um funcionário do BIR em sua área local. Obrigado. Oi senhor, é a minha primeira vez para ser um freelancer e minha primeira vez para arquivar um itr de um único proprietário. I have8217nt terminou de verificar os livros do meu cliente, então eu senti a necessidade de apresentar uma tentativa fs hoje. É ok para arquivo tentativa será cobrado de qualquer penalidade estava lá qualquer dado tempo para filers tentativa de fazer o seu fs final agradecer muito u. Contente de ur sempre pronta para responder perguntas. Deus abençoe. Oi Neng, Há contribuintes que arquivo tentativa. Mas o BIR incentiva a arquivar ITR final. Sim, você pode ser cobrado por penalidades no momento em que você alterar seu ITR anterior. I8217m com certeza os retornos alterados serão cobrados por juros, mas I8217m não tenho certeza se há sobretaxa sobre isso: pode ser diferente em outros distritos do BIR. Você pode perguntar com o BIR em sua área local. BTW, os contribuintes têm o direito de alterar a sua declaração arquivada anteriormente, a menos que o BIR já lhe enviar um LA (Carta de Autoridade) para auditoria. Obrigado u muito sir vic, ur uma grande ajuda. Uma pergunta mais po, é a apresentação do primeiro trimestre itr de um único titular é o mesmo que o do arquivamento do itr anual Arquivamento de ITR anual para os trabalhadores independentes usado BIR Form 1701, enquanto o depósito de imposto de renda trimestral (1, 2 E 3rd qtrs) usado BIR Form 1701Q. Para obter um guia na computação suas declarações de imposto de renda trimestral (formulário BIR 1701Q) por favor leia este artigo business1ps. phhow-to-compute-quarterly-income-tax-return-filipinas I8217m trabalhando como um assistente de entrada de dados (Homebased) e tem um Número de TIN. Como posso me registrar como um self empregado para pagar impostos Sim senhor vítima, eu anexado Balanço e demonstração de renda apenas. Eu sou um operador de táxi de start-up. Eu era requried pelo BIR pagar o imposto comum das transportadoras de 3 através de BIR forma 2551m em uma base mensal. Eu tenho arquivado meu 2551m desde fevereiro (começo de negócio). No entanto, estou realmente confuso sobre como eu deveria tratar esta entrada em meus livros e em arquivamento do meu 1701 para 2011. Devo tratar esta entrada no 1701 como 8216taxas e licenças8217 no Schedule 7 (Schedule of Itemize Deduções) ou pode ser deduzido Do imposto total devido como 8216Tax Pagamentos para os primeiros três trimestres8217 sob o item 40 Também, será exigido pelo BIR para enviar uma cópia detalhada dos meus livros de conta (incluindo diário geral, razão, balanço de julgamento, etc) A PampL e Balanço deve ser capaz de satisfazer a exigência 8216attachments8217 de formulário BIR 1701 Agradecemos antecipadamente Obrigado pela sua visita. No que diz respeito às suas perguntas: 1. Sim seus impostos percentuais podem ser reivindicados como despesas dedutíveis ao seu rendimento como impostos e licenças no calendário de deduções discriminadas. É deduzido como despesas e não usado como créditos fiscais contra o imposto de renda devido. Os pagamentos de impostos para os primeiros três trimestres incluem apenas os impostos de renda trimestrais reais que você pagou pelo 1º ao 3º trimestres. 2. Os livros das contas não são submetidos ao BIR ao arquivar seu 1701. Leia por favor a última página ou a parte traseira de seu formulário 1701, é indicado lá os anexos requeridos no arquivamento 1701. O BIR pode somente exigir verificar seus livros em cima Auditoria (com Carta de Autoridade), mapeamento de impostos, ou talvez ao registrar seus novos livros de contas para o novo ano tributável. Muito obrigado pela sua ajuda Sir Vic. Realmente apreciá-lo muito. Mais poder para você e seu site Como posso estimar a vida útil do meu equipamento médico Está tudo bem se eu apenas estimá-lo em meu próprio e deduzir a despesa de depreciação anualmente Existe alguma decisão BIR sobre despesas de depreciação Muito obrigado Olá. Eu trabalhei como um empregado da empresa até 2007. Eu tenho um número de lata e paguei impostos enquanto ainda um empregado. De 2007 até agora, eu fui desempregado. No entanto, este maio de 2011, I8217ll estar trabalhando como um tutor. Irei às casas de estudantes e ofereço meus serviços. Como posso mudar o meu status de empregado para self-employed Eu don8217t tem qualquer negócio ou escritório e eu só oferecem serviço. O que devo fazer Obrigado Olá Nicole, Você deve se registrar como contribuinte por conta própria. Por favor, leia nosso artigo intitulado 8220Tax Guide nas Filipinas neste link businesstips. phtax-guide-philippines. Acredito que isso irá ajudá-lo. Você encontrará links e recursos lá, como registro com o BIR e guia de imposto para profissionais. Oi Sir Vic. Eu aprendi que o benefício deminimis não é tributável. São estes benefícios fornecidos pelo BIR precisam ser apoiados por documentos válidos (OR, Incoice) Muito obrigado. Hi Khel, O BIR emitiu recentemente Regulamento de Receita (RR) 5-2011 dando efeito a lista nova e emendada de 8220de benefício de minimis8221, que estão isentos de imposto de renda e retenção de imposto de renda de compensação. Siga este link para ler ftp: ftp. bir. gov. phwebadmin1pdf56846RR205-2011.pdf. Sim, o código tributário impõe 8220 requisitos de subsistência8221 aos contribuintes por contas refletidas em seus livros e relatórios arquivados no BIR. Se o benefício deminis está incluído no contrato de trabalho de um empregado, isso ainda precisa ser comprovado Exemplo Pagamento Básico 12.000 Benefício Deminis: Subsídio de Arroz 1500, Lavanderia Permitir 300 e etc Oi, Você só precisa preservar os documentos comprovativos mostrando essas transações (Folha de pagamento, vales, etc.). É um padrão não apenas para fins fiscais, mas também para fins contábeis e de controle interno. Acho que o BIR exige 3 anos na preservação de seus livros de contas e registros. Você só precisa preservar esses documentos (sem necessidade de arquivar e enviar), a menos que uma auditoria seja conduzida (ou uma auditoria pelo BIR ou por seu auditor externo). Oi Vic, I8217m um profissional. Eu tenho pequenas despesas que doesn8217t tem OR ou vouchers. Isso significa que eu posso incluí-los em minhas despesas dedutíveis? Vouchers de dinheiro pequeno substancial o suficiente para pequenas despesas? Obrigado, eu tenho um monte de perguntas já aqui. Para pequenas despesas onde OR ou facturas são impossíveis, tais como tarifa e outras pequenas despesas, vales de pequeno porte podem comprovar, mas deve ser devidamente assinado por pessoas que receberam os pagamentos em dinheiro. Eles também devem refletir montantes razoáveis. Em janeiro-julho de 2010, eu trabalhei para uma empresa com sede em Pasay, mas eles não transferiram o meu Código RDO (Foi RDO 050, Makati o tempo todo eu estava empregado lá). Em agosto de 2010, eu transferi para uma empresa Makati e desde o meu atual RDO é 050, não havia necessidade de me transferir. Minha pergunta é: O que acontece com os impostos retidos de mim pela empresa Pasay, quando eu sou registrado, em seguida, para um código RDO diferente Estou arquivando um atraso ITR (empresa Pasay não me deu o meu 2316 até agora). Devo ainda incluir a receita que recebi do ramo Pasay quando I8217m arquivamento mg ITR para RDO 050 Olá maio, 1. Você deve incluir todos os seus rendimentos de compensação durante o ano tributável em seu ITR. 2. Você novamente solicita ao seu empregador o formulário BIR 2316 (certificado que mostra os montantes de impostos retidos no seu salário) e diga-lhes que ele deve ser emitido a você em ou antes de 31 de janeiro do ano seguinte em que a compensação foi paga , Ou nos casos em que há cessação de emprego, é emitido no mesmo dia em que é feito o último pagamento de salário. 8221 3. Se eles puderem lhe fornecer o 2316, então anexe isso ao seu ITR. 4. Se eles don8217t, você diz-lhes que eles podem ser penalizados por falha em emitir o 2316 para você no devido tempo. Isto está supondo que seu empregador tem realmente retido impostos de sua compensação, e eles arquivados e remitted-los para o BIR. Senhor, você pode me ajudar a fazer demonstrações financeiras comparativas (preferencialmente com notas) de negociação e construção de negócios envolvidos em projetos privados e governamentais Eu não sei como resolver a sua despesa de imposto de renda relacionado na sua declaração de renda 8230Am vou deduzir os impostos a pagar Na declaração de renda para o imposto incorrido para os projetos do governo É 7 Por favor help8230 obrigado .. Oi, fez as agências governamentais reter imposto de renda de você Se sim, então pedir-lhes Certificado de impostos retidos na fonte (BIR 2307). Estes certificados devem ser anexados em suas declarações de imposto de renda para que você possa reivindicá-los como credível (dedutível) para o imposto de renda devido. Esclareça e especifique suas outras perguntas. Obrigado. Oi Sir Vic, É um escritório de representação de corporação estrangeira precisa arquivar FS auditada Um escritório de representação é uma corporação estrangeira não residente não envolvidos em qualquer negócio de geração de renda nas Filipinas. Direito E eles estão isentos de arquivamento do imposto de renda das empresas. Como são as demonstrações financeiras de um escritório de representação preparado São eles mesmos a um corp ordinário Você pode por favor me dar uma amostra. Muito obrigado antecipadamente. Hi, BIR form 1702 (annual corporate ITR) is filed annually by every corporation, partnership, joint stock companies, joint accounts, associations (EXCEPT foreign corporation not engaged in trade or business in the Philippines. HOWEVER, foreign corporation may be subjected to final withholding tax on their income from Philippine sources (e. g. interest income, rental, etc.,). For more clarifications, please visit and inquire the RDO in your jurisdiction. Your FS may be prepared in accordance to the accounting policies adopted by your mother corporation. Please inquire with your mainparent corporation. Thanks. Sir vic is that mean that a representative office being exempt from filing 1702 does not need an Audited FS Thanks Audited FS is an attachment to ITR, so if ITR is not required, attachment is not required, for ITR purposes. We cannot generally say that your office does not need an audited FS. Of course there are other parties (management, parent company, government audit BIR, SEC, e tc.) that may need it as the requirement arises. Please inquire at your local RDO for more clarification. hi, im working on a company and just started single proprietorship business which is on Events Management. Below are my question 1. Are services with VAT 2. If i will be utilizing the service of part-timers on a per project basis and per commision, the salary or commission I will give them are they considered Company Expenses How will I reflect this on my books Thanks in advance. Hi Ayette, For question 1, Please specify what type of services. Please read our article on VAT Payable businesstips. phhow-to-compute-vat-payable-in-the-philippines to know if you are covered. If you8217re not covered by VAT, you may read businesstips. phhow-to-compute-percentage-tax-payable-bir-philippines For question 2, those are company expenses, if there is no employer-employee relationship exists, you can recognize them as professional fees, commission fees, or any other suitable account name other than salaries. If there is employer-employee relationship, you can recognize them as salaries expense (employees8217 benefits). They can also be subjected to withholding taxes on compensation (for salaries) or expanded withholding taxes (for professional fees). Please read our article on withholding taxes. businesstips. phhow-to-compute-withholding-tax-on-compensation-bir-philippines businesstips. phhow-to-compute-expanded-withholding-tax-in-the-philippines Also, please visit or call the RDO in your area for confirmation. Obrigado. I am in a new business(telecom Contractor) venture and studying and considering all areas of income tax return payments. My question is, are the salaries of my employees can be deducted from my Gross Income in computing my income tax return. It would be more appreciated if you could state other deductions which I may use in computing my income tax return8230God Bless Hi Joseph, The salaries and wages expense you8217ve incurred relative to the operation of your business is an allowable deduction. But you should also take note that you may be required to withhold tax on the compensation of your employees and file BIR form 1601C1604C. For your guidance please check this article we have published, it includes links to articles that may help you in understanding your taxes. businesstips. phtax-guide-philippines Hi Sir Vic, we have client which is a representative office in the philippines where the parent company is located in Singapore. During month end(closing of books) they restate (revalue) their foreign currency in rate given by the parent company by recording the fluctuation in rate in Realized Forex Gain (Loss). I told them that this is wrong. Restatement of foreign currency should be recorded to unrealized forex gain(loss) and they should only record realized forex gain (loss) if there are actual transaction occured. Can you give some link (international standards) to support my explanation to them because they dont agree with me. Muito obrigado antecipadamente. This is covered by IAS 21 8211 The Effects of Changes in Foreign Exchange Rate. You may check this link from IASPlus iasplusstandardias21.htm or you can also refer to IAS books. Oi. I have been engaged by a company as a project managerIT consultant for 1 year. They deduct 2 from my monthly compensation and give me form 2307 monthly. Total contract fee for the consultancy service is less than 1MM. What are the BIR forms I need to file Is it sufficient to just file the annual income tax by next year or are there other forms I need to submit Hi Nina, Are you a practicing professional or a pure employee But since you8217re income is being withheld through 2307, I assume your8217e not considered as their employee. You may read our article here for professionals: businesstips. phhow-to-register-with-the-bir-for-professionals Sir, if it is possible to post or wrote some guidelines on how to use the Ledger amp Journal i8217m so confuse on what to write on those two ledgers i8217m operating in Internet Cafe. please do help8230 Karen I will write those articles in the future, but I still need to start at the basics. Obrigado. I will also be waiting for this article from you. I haven8217t written anything in my Books of Accounts yet since March. I am not sure if i am properly taxed by my employer. My basic monthly salary is 40,000. Tax status: ME. no dependent as of now. Please teach me the formula on how to get my tax withheld. Hope to hear from you. This article will guide you on how employer computes the withholding tax on wages of their employees: businesstips. phhow-to-compute-withholding-tax-on-compensation-bir-philippines Just wanna ask the difference between BIR forms 1700 and 1701 I am a consultant who work for american couple planning to establish business in the Phils, which BIR forms is more applicable in my kind of work i know that i8217m already delay with the payment and filing of ITR. edwin salonga says good pm. were planning to franchise a business. but were still thinking what is the best way to minimize paying tax between a single proprietor and a corporation. We can8217t really tell which is more beneficial. It depends upon your business, sales, expenses, profit and other factors. Also, some other franchise business requires a corporation franchisee (check the business you are franchising). You also need to consider not only the tax consequences and advantages in forming a corporation. Please read this article8230 businesstips. phadvantages-and-disadvantages-of-forming-a-corporation I am an architect as well as my friends. We are all working as freelancers and planning to rent an office space where we can work on the projects as a team since communication by email alone is very difficult. By the way I can8217t say how much our income would be per month since number of projects varies and sometimes there are no projects at all. My 1st question is do we still have to apply for a business permit or DTI permit. Secondly, Can we register as self-employed instead of a company and pay our tax separately Lastly, How much is the exemption if we8217re paying individual tax Sir James, it appears that you will engage in Architectural profession. As a rule, practice of profession no longer needs a DTI registration because by theory it is not a trade or a business. I suppose this applies also to Mayor8217s Permit, or if required, I surmise that the fee should be minimal and the requirements should be simple in line with the said theory. Good Day Sir I am a software programmer and moved to another IT company last September 2010. During Filling of Income Tax this year, my current company just provided me the computation and I am the one who personally filed them on BIR but now they are telling me that after they have finalize their 2010 annulization this month, I resulted to tax deficiency. They told me that my 2010 annualization resulted to monthly tax due greater than 32 and that they were not allowed to deduct amount more than the maximum rate. Can you please enlighten me on this process Thank you in advance. Oi. What causes your tax deficiency Did they withhold tax on your income in 2010 Did you claim creditable withholding tax on your 2010 filing of income tax I can8217t figure out your question thanks. Hi Sir Vic, our group ministry are planning to start a business soon and they suggest that its easier to get a sole proprietorship, since I am the group leader they said it8217s okay to put our business in my name but just a representation protocol8230they8217ve come up with this idea because of some restriction in our ministries regarding partnership and corporation that are not allowed for private reasons8230although I agree to their suggestion but i still need an expert of this area for clarification8230what are the advantages and dis-advantages kindly explain please8230. thanks in advance Hi Marl. I have written an article titled the advantages and disadvantages of forming a corporation. You may want to read it businesstips. phadvantages-and-disadvantages-of-forming-a-corporation Thank you very much Dan The withheld income tax is an income tax to be matched on its income base. Meaning, it should be claimed on the period, quarter or year where the income base is reported. Please confirm this to your BIR RDO for more clarifications. To add some point, if during the period the tax due is less than the total 2307 claimable on that period based on matching, then, the excess tax credits could still be carried over until such time they are consumed. As a rule, carry-over of excess withholding tax credits does not prescribe. Thanks Ghar. That8217s right8230 as a carry over excess withholding tax credit, it does not prescribe until fully consumed. Take note that as a carry over excess, it should mean it is claimed in the previous periods or quarters. To make sure that 2307 are attached on the corresponding periods, payees must compel and secure them from their issuers. The following are the deadlines of issuing 2307 (payees can ask 2307 on or before the following dates): For EWT 8211 To be issued to payee on or before the 20th day of the month following the close of the taxable quarter. Upon request of the payee, however, the payor must furnish such statement to the payee simultaneously with the income payment. For Percentage Tax On Government Money Payments 8211 To be issued to the payee on or before the 10th day of the month following the month in which withholding was made. Upon request of the payee, however, the payor must furnish such statement to the payee simultaneously with the income payment. For VAT Withholding 8211 To be issued to the payee on or before the 10th day of the month following the month in which withholding was made. Upon request of the payee, however, the payor must furnish such statement to the payee simultaneously with the income payment. Please give me advise on how to compute Fringe Benefit Tax FBT computations are quite complicated as it may depend on the nature of the benefit provided (say, a car, a house, a grocery, a loan, etc) as they have varying applications. However in general, you may use the formula: value of the benefit provided divided by 68 times 32. If say you were given cash of P680,000 to buy a car under your name, then, the entire amount is the value of the benefit so the FBT is P680,000 divided by 68 times 32 or P320,000. I keep on coming back to your website because your answers are prompt and precise. I am a doctor and registered as a professional. I work in a clinic that I share with two other doctors. The clinic is under the name of one of the other doctors but we divide the expenses by 3. I don8217t file 1601-E for rent since it8217s done by the other doctor but we share the payment of the rent. Can I deduct the rent from my income Will I be questioned by BIR if I have rent expense in my Books of Accounts but I don8217t file 1601-E It8217s the same set up with the salary of our secretary but I don8217t file the 1601-C. If you claim rent expense, without filing 1601-E, the BIR will question you. I can8217t comment further with this to give professional advice, since the BIR should be the one to rule out on that kind of scenario. Obrigado. Can I join her, Vic amp Hyaeth. It appears that you have a substantiation issue here and presupposes that you are on itemized deduction. Under the scenario, you will really have that issue. If I may suggest, you may please consider 40 Optional Standard Deduction (OSD) in lieu of the itemized deductions. Under OSD, a flat rate of 40 of your gross receipts as doctor will be deductible even without the substantiation or even without the actual expense. However, you have to opt for OSD on the very first quarter of the taxable year so this may only apply to you starting next year and every year thereafter. Thanks Ghar and Vic. I am registered as a professional starting March 14, 2011. 01 I haven8217t filed any ITR yet so does it mean that I can still use OSD 02 If I choose OSD this taxable year, can I still change it to Itemized next taxable year 03 As of now, I have a negative net income, which deduction do you recommend 04 If I choose OSD, do I still have to record all of my expenses in my Books of Accounts Thank you so much. I really have a vague idea about all of this. Please see reply beside your clarification. 01 I havent filed any ITR yet so does it mean that I can still use OSD Yes, you can still opt for OSD. 02 If I choose OSD this taxable year, can I still change it to Itemized next taxable year Yes, because it is irrevocable only for the year of option. 03 As of now, I have a negative net income, which deduction do you recommend You situation is a trade-off between substantiation and taxability. At OSD you may have a tax liability but at least you are safe on substantiation, because even if you have no taxable income under itemized deduction, you cannot do away with the risk that comes assessment time your claimed itemized expenses will be disallowed and will still create tax liability plus penalties. Please quantify risk under itemized deduction and tax liability under OSD. 04 If I choose OSD, do I still have to record all of my expenses in my Books of Accounts Under OSD you are no longer required for audited financial statements as an attachment to the ITR except that you will still have to maintain your books. You will record expenses still for future reference on the operational performance or for future use such as when circumstances arise requiring audited financial statements for purposes other than BIR, say loan application. Muito obrigado. I really have a vague idea about all of this. 8211 We advocate on educating entrepreneurs through seminars on BIR compliance on schedules or special arrangements and we would be happy to help you. Thanks a lot Ghar This is very informational. Where can we get seminars on BIR compliance My sister is an accounting graduate but not doing the practice but she is currently a technical support of US QuickBooks and she is very good at it. I will recommend her to get a seminar so she can do bookkeeping services since she has a lot of QuickBooks software of all versions. By the way Ghar, we haven8217t filed any Percentage Tax return for March, April and June. Since we have no income yet, how can I compute for the penalty Thanks Penalties are based on the basic amount due as follows: (a) one-time 25 surcharge per return, (b) 20 interest based on the basic amount, and (c) compromise penalty based the BIR table of compromise. Please read our article on how to compute BIR penalties on non-paymet andor non-filing of tax returns. businesstips. phpenalties-for-late-filing-of-tax-returns You may click at my name to get to our schedules. Yes, it might be a good combination so she may integrate BIR compliance in the system. Thanks to all who have participated in this topic and discussion. Since the comments have already reached more than 100 comments, we are already closing comments on this post to avoid the article to load and be read very slow. For you further questions, please join our Business Forum and post your questions in the right thread. We have especially created this online business forum for Filipino Entrepreneurs and business owners: BusinessForum. ph businessforum. phregister. php We Recommend
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